Wsparciem w prowadzeniu biznesu mogą być ulgi podatkowe. Jednak, żeby z nich skorzystać, trzeba wiedzieć komu one przysługują. Sprawdź zestawienie ulg podatkowych dla przedsiębiorców.
Spis treści:
- Przegląd nowych ulg podatkowych na 2024 rok dla małych przedsiębiorców
- Ulgi wspierające rozwój i inwestycje w firmach
- Ekologiczne ulgi dla małych przedsiębiorców
- Ulgi związane z zatrudnieniem i rozwojem pracowników
- Jak systemy ERP, takie jak enova365, mogą wspierać księgowych w zarządzaniu ulgami?
Najważniejsze informacje:
- Przedsiębiorstwa produkcyjne mogą skorzystać z ulgi na prototyp.
- Ulga na terminal płatniczy jest bardzo łatwa do uzyskania.
- Ulga na ekspansję pozwala rozszerzyć rynki zbytu.
- W wielu branżach pomocna jest ulga B+R.
- Program księgowy enova365 ułatwia rozliczanie ulg podatkowych.
Przegląd nowych ulg podatkowych na 2024 rok dla małych przedsiębiorców
Nieznajomość prawa szkodzi. Ta rzymska maksyma ma zastosowanie również w odniesieniu do ulg podatkowych. Każdy przedsiębiorca ma prawo do skorzystania z przysługujących mu ulg, ale nie jest to jego obowiązkiem. Dlatego warto sprawdzić, jakie ulgi przysługują małym przedsiębiorcom.
Ulga na terminal płatniczy
Katalog ulg podatkowych obejmuje m.in. ulgę na terminal płatniczy. Jest to jedna z ulg, która jest najprostsza do zastosowania. Co ważne, przedsiębiorca, który jest zobowiązany do rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej, musi też umożliwiać klientom płatności bezgotówkowe. Taki obowiązek wynika z art. 19a ustawy Prawo przedsiębiorców. W tym wypadku nieodzowne jest posiadanie terminala płatniczego.
Z ulgi na terminal płatniczy mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, którzy rozliczają się według skali podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a także są opodatkowani podatkiem liniowym. Prawo do skorzystania z tej ulgi mają również spółki cywilne.
W ramach tej ulgi można odliczyć zarówno wydatki na nabycie terminala, jak i wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych, takie jak:
- opłaty systemowe,
- opłaty akceptanta,
- opłaty interchange,
- opłaty z tytułu korzystania z terminala płatniczego wynikające np. z umowy najmu, dzierżawy.
Limit odliczeń został powiązany z obowiązkiem rejestrowania transakcji na rzecz osób fizycznych na kasie fiskalnej. Dla podmiotów, które mają taki obowiązek limit odliczeń wynosi 1.000 zł, natomiast dla podmiotów zwolnionych z takiego obowiązku przewidziano limit w wysokości 2.500 zł.
Dla czynnych podatników VAT limit dotyczy kwoty netto, natomiast dla podatników zwolnionych z VAT limit będzie kwotą brutto.
Ulga na ekspansję
Lista ulg podatkowych zawiera ulgę na ekspansję. Jest to ulga dedykowana przedsiębiorcom rozliczającym się na zasadach ogólnych oraz tym, którzy wybrali podatek liniowy. Polega ona na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania 200% kosztów poniesionych w celu rozszerzenia rynków zbytu. Dotyczy to zarówno ekspansji krajowej, jak i zagranicznej.
Do kosztów, które można odliczyć w ramach tej ulgi, zalicza się m.in:
- certyfikacja towarów,
- uczestnictwo w targach,
- rejestracja znaków towarowych,
- działania promocyjno-informacyjne,
- przygotowanie dokumentacji przetargowej,
- koszty dostosowania opakowań do wymagań kontrahentów.
Dla przedsiębiorców przewidziano także ulgi od podatku związane z zakupem robotów przemysłowych. W przypadku tej ulgi przedsiębiorca oprócz odpisów amortyzacyjnych jako ulgę może odliczyć dodatkowe 50% kosztów poniesionych na robotyzację.
Co ważne przy uldze na ekspansję przewidziano limit wydatków w wysokości 1 mln zł, natomiast ulga na robotyzację nie ma określonego limitu wydatków.
Ulgi wspierające rozwój i inwestycje w firmach
Ulga na prototyp
Rozwój w firmie może wiązać się nie tylko z ekspansją na nowe rynki, ale też z wprowadzeniem nowych produktów. Dlatego aktualne ulgi podatkowe obejmują również ulgę na prototyp. Dzięki tej uldze przedsiębiorca może odliczyć dodatkowo 30% kosztów związanych z produkcją próbną oraz wprowadzeniem nowego produktu na rynek.
Taka ulga jest wsparciem dla przedsiębiorców już na etapie przygotowywania prototypu produktu, jeszcze przed wprowadzeniem na rynek czy rozpoczęciem produkcji na masową skalę. Taka ulga pomaga wytworzyć prototyp, a następnie wdrożyć do produkcji.
Jednak trzeba brać pod uwagę dla kogo ulga podatkowa tego typu jest możliwa do zastosowania. Obejmuje ona tylko tych przedsiębiorców, którzy rozliczają się według zasad ogólnych lub wybrali podatek liniowy.
W przypadku tej ulgi przedsiębiorcy mogą uwzględnić koszty próbnej produkcji nowego produktu. Zaliczają się do nich m.in. wydatki poniesione na ulepszenie środka trwałego w celu dostosowania go do uruchomienia próbnej produkcji.
Czytaj także: Ulepszenie środka trwałego – jak je księgować?
Takie wydatki obejmują również koszt nabycia surowców i materiałów niezbędnych do wytworzenia nowego produktu, a także cenę nabycia albo koszt wytworzenia fabrycznie nowych środków trwałych, które będą niezbędne do uruchomienia produkcji próbnej nowych produktów.
Ulga to obejmuje również koszty wprowadzenia nowego produktu na rynek. Takimi kosztami są na przykład:
- koszty homologacji,
- koszty badań i ekspertyz,
- koszty badania cyklu życia produktu,
- koszty systemu weryfikacji technologii środowiskowych,
- koszty dokumentacji niezbędnej do dopuszczenia danego produktu do obrotu.
Ulga B+R
Katalog ulg podatkowych dostępnych nie tylko dla małych przedsiębiorców obejmuje również ulgę na badania i rozwój, zwaną ulgą B+R. Tutaj nie ma znaczenia wielkość ani forma prowadzenia działalności. Z takiej ulgi mogą skorzystać nie tylko podatnicy PIT, ale również podatnicy CIT.
Taka ulga dla ogółu firm daje możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 100% kosztów kwalifikowanych związanych z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych. Natomiast dla podmiotów, które mają status centrów badawczo-rozwojowych wysokość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania może wynosić nawet do 150% kosztów poniesionych na badania i rozwój.
To, które koszty związane są z działalnością badawczo-rozwojową i mogą podlegać odliczeniu, określa ustawa o PIT lub ustawa o CIT w zależności od rodzaju podmiotu korzystającego z tej ulgi.
Ekologiczne ulgi dla małych przedsiębiorców
Co do zasady ulga termomodernizacyjna skierowana jest do właścicieli lub współwłaścicieli jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Nie ma tu wymogu, by taka osoba była przedsiębiorcą. Nie znaczy to jednak, że osoby prowadzące firmę nie mogą ująć w kosztach firmy wydatków poniesionych na termomodernizację.
Jednak sytuacja, w której przedsiębiorca odliczy VAT i ujmuje w firmowych kosztach wydatki poniesione na termomodernizację będzie miała miejsce wtedy, gdy użytkuje on całość lub część mieszkalnego budynku jednorodzinnego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
Firmy mogą otrzymać dofinansowanie na instalację paneli fotowoltaicznych. Odbywa się to w ramach kolejnych edycji programu „Mój Prąd”. Takie dofinansowanie obejmuje nie tylko zakup, ale również montaż paneli, a także prace instalacyjne. Tutaj w grę wchodzi bezzwrotna dotacja lub preferencyjny kredyt.
Zasady i warunki, które trzeba spełnić, aby otrzymać takie wsparcie określa Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz Ministerstwo Klimatu i Środowiska. Co prawda dopłata od NFOŚiGW nie wpływa na podatki. Mała firma może jednak w ten sposób sfinansować ekologiczne inwestycje, co ma szansę przełożyć się na lepszy wizerunek w oczach konsumentów.
Co ważne, lokalne przepisy mogą przewidywać zwolnienie od podatku dla firmowych nieruchomości, na których zamontowano instalacje fotowoltaiczne. W tym przypadku firma inwestująca w zrównoważony rozwój zaoszczędzi na podatku od nieruchomości.
Ulgi związane z zatrudnieniem i rozwojem pracowników
Ulga sponsoringowa
Aktualne ulgi podatkowe obejmują też tzw. ulgę sponsoringową. W przypadku tej ulgi zarówno podatnik PIT, jak i podatnik CIT może dodatkowo odliczyć od podstawy obliczenia podatku 50% kosztów poniesionych na działalność sportową, kulturalną lub wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.
Jeśli chodzi o ulgę na działalność sportową, to odliczeniu będą podlegały koszty poniesione m.in. na:
- zakup sprzętu sportowego,
- finansowanie klubu sportowego,
- organizację zawodów sportowych,
- finansowanie stypendiów sportowych,
- pokrycie kosztów korzystania z obiektów sportowych.
W tym wypadku nic nie stoi na przeszkodzie by klub sportowy, który jest wspierany przez daną firmę, wprowadził pewne preferencje dla jej pracowników.
Natomiast w przypadku ulgi od podatku związanej ze wspieraniem działalności kulturalnej można odliczyć koszty związane z tworzeniem, upowszechnianiem i ochroną kultury. Odliczeniu podlegają też koszty poniesione na finansowanie działalności kulturalnej, która realizowana jest przez publiczne szkoły artystyczne oraz uczelnie artystyczne.
Ulgi podatkowe dla niepełnosprawnych
Kolejnym rodzajem ulg są ulgi podatkowe dla niepełnosprawnych. Przedsiębiorcy mogą z nich skorzystać na 2 sposoby. Pierwszą z możliwości jest refundacja składek emertytalnych i rentowych osoby prowadzącej działalność gospodarczą przez Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON). Wysokość refundacji zależy od stopnia niepełnosprawności:
- lekki stopień niepełnosprawności to refundacja na poziomie 30%,
- umiarkowany stopień niepełnosprawności to refundacja na poziomie 60%,
- znaczny stopień niepełnosprawności to refundacja na poziomie 100%.
Drugim ze sposobów, na jaki można uzyskać ulgi podatkowe dla niepełnosprawnych jest to, gdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą korzysta z ulgi rehabilitacyjnej. Z takiej ulgi można skorzystać wtedy, gdy przedsiębiorca jest osobą niepełnosprawną lub wtedy, gdy ma taką osobę na swoim utrzymaniu.
Jak systemy ERP, takie jak enova365, mogą wspierać księgowych w zarządzaniu ulgami?
Systemy ERP zostały stworzone po to, żeby ułatwiać pracę przedsiębiorcom. Obejmuje to również zarządzanie ulgami, co wpływa na podatki. Mała firma może w tym obszarze sporo zyskać. Ulgi podatkowe sprawiają, że każda złotówka wydana w ramach danej ulgi nie tylko stanowi koszty uzyskania przychodu, ale dodatkowo w zależności od rodzaju ulgi od 0,3 zł aż do 1,5 zł może być odliczone od dochodu.
Warto pamiętać, że do rozliczenia ulgi niezbędna jest odpowiednia kwalifikacja poniesionych kosztów. Tutaj trzeba nie tylko sprawdzać czy dany wydatek mieści się w definicji kosztów kwalifikowanych w ramach danej ulgi. Przydatne jest także prowadzenie ewidencji takich kosztów, żeby mieć wgląd w poziom poniesionych wydatków. Jest to szczególnie ważne w przypadku ulg podatkowych, które mają określony górny limit odliczeń.
Pomocą w tym zakresie są zestawienia księgowe, które można generować w programie enova365. System ten wspiera rozliczanie ulg podatkowych, takich jak np. ulga na złe długi, która jest dostępna dla przedsiębiorców bez względu na osiągany dochód. Wykorzystanie nowoczesnych narzędzi z wbudowaną automatyzacją z pewnością przyczyni się do lepszego monitorowania wykorzystania ulg podatkowych przysługujących przedsiębiorcom.
Podsumowanie
Lista ulg podatkowych obejmuje najróżniejsze ulgi, z których mogą skorzystać przedsiębiorcy. To, dla kogo ulga podatkowa jest możliwa do zastosowania, określono w ustawie o PIT oraz w ustawie o CIT.
Rozliczanie ulg nie musi być trudne, o ile przedsiębiorca wie, jakie koszty poniósł w ramach ulgi. Tutaj z pomocą przychodzi enova365. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o tym jak system ERP może pomóc Ci w rozliczaniu ulg, to zapraszamy do umówienia się na prezentację. A jeśli wolisz osobiście to sprawdzić, to już dziś pobierz darmowe demo enova365.
Bibliografia:
- https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia
- Ustawa z dnia 6 marca 2018 roku – Prawo przedsiębiorców
- https://www.gov.pl/web/rozwoj-technologia/ulga-na-badania-i-rozwoj
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych
- Ustawa z dnia 15 lutego1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych
